Curtea de Conturi Cluj a prezentat recent sinteza rezultatelor acţiunii de audit desfăşurate la Unitatea Administrativ-Teritorială comuna Gilău, audit efectuat în 04.10.2021 – 29.10.2021.
Măsurile luate operativ de conducerea entităţii auditate pentru înlăturarea deficienţelor constatate
- În timpul misiunii de audit financiar s-a emis dispoziţia privind inventarierea faptică a echipamentelor de iluminat festiv;
- În timpul auditului cu nota contabilă au fost transferate mijloacele fixe care au o valoare mai mică decât limita stabilită prin hotărâre a Guvernului la categoria materialelor de natura obiectelor de inventar;
- În timpul misiunii de audit au fost identificate lucrări finalizate în sumă de 3.075.967 lei si sa întocmit nota contabilă pentru înregistrarea activelor fixe;
- În timpul misiunii de audit financiar, entitatea a emis dispoziţia prin care a desemnat 6 persoane ce vor avea calitatea de gestionari si pentru care urmează a constitui si reţine garanţia materială conform cadrului legal aplicabil;
- În timpul misiunii de audit financiar entitatea a calculat diferenţe rezultate din aplicarea legislaţiei si a emis pentru primarul în funcţie si viceprimar dispoziţii de îndreptarea erorii si recuperarea sumelor încasate necuvenit;
- În timpul misiunii de audit la data de 22.10.2021, UATC Gilău a depus un extras de cont din Trezorerie din conţinutul căruia rezultă că s-a recuperat în integralitate suma de 8.106 lei;
- Liceul Teoretic ”Gelu Voievod” Gilău în timpul misiunii de audit financiar, prin conducerea unităţii de învăţământ a emis dispoziţia prin care a stabilit reţinerea garanţiei materiale persoanei care deţine funcţia de administrator patrimoniu si care va fi gestionar bunuri grădiniţe, urmând a se reţine garanţia materială în conformitate cu cadrul legal.
Opinia de audit/Concluzii
În urma acţiunii de audit financiar, s-a constatat că situaţiile financiare nu au fost întocmite din toate punctele de vedere semnificative, în conformitate cu cadrul general de raportare financiară aplicabil în România si nu oferă o imagine fidelă a poziţiei financiare, a performanţei financiare a entităţii Unitatea Administrativ Teritorială Comuna Gilău la data de 31 decembrie 2020 si a celorlalte informaţii referitoare la activitatea desfăşurată în perioada auditată, motiv pentru care opinia exprimată este ’’opinie contrară”.
Măsurile dispuse si recomandările formulate de camera de conturi
• Inventarierea si înregistrarea în evidenţa contabilă a mijloacele fixe si obiectele de inventar aferente iluminatului festiv;
• Analizarea contului 231 „Active fixe în curs de execuţie” în vederea stabilirii exacte a componenţei acestuia, identificarea tuturor proceselor verbale de recepţie si efectuarea înregistrărilor corespunzătoare în contabilitate;
• Se vor încheia contractele de constituire garanţii pentru gestionarii prevăzuţi în anexa Dispoziţiei nr. 338/20.10.2021 si va deschide la o unitate bancară un cont de depozit pentru acestia.
• Asigurarea controlului inopinat al casieriei si constituirea plafonului de casă;
Stabilirea prin fisa postului a unor atribuţii concrete, coroborate cu procedurile, pentru personalul implicat în această activitate;
• Stabilirea întinderii prejudiciului cauzat bugetului local prin plăţile nelegale efectuate reprezentând majorări salariale, acordate în afara cadrului legal, ca urmare a calcului eronat al procentului de fonduri europene pentru activitatea prestată în proiecte de finanţare din fonduri europene nerambursabile, aferent perioadei 2019-2021, luarea măsurilor pentru recuperarea acestuia, în condiţiile legii, respectiv regularizarea obligaţiilor aferente acestor drepturi cu bugetul general consolidat;
• Stabilirea si verificarea:
- modului de întocmire a caietelor de sarcini, mai ales în cazul achiziţiilor directe;
- modalităţilor de estimare a valorii achiziţiei pe baza de prospectare a pieţei si prin compararea cu lucrări similare atribuite prin proceduri;
- formei de prezentare a ofertelor depuse de executanţi, a articolelor de deviz utilizate, iar în cazul unor articole asimilate, justificarea acestora;
- derulării lucrărilor prin prisma personalului deservent si capacităţilor tehnologice ale executanţilor;
• Organizarea si implementarea sistemului de control intern managerial în conformitate cu prevederile legale în vigoare;
• Actualizarea informaţiilor necesar a fi prezentate în Statutul Comunei precum si cuprinderea în anexa acestuia a inventarului aparţinând domeniului public si privat al UATC Iara, documentul în integralitatea lui urmând a se supune spre aprobare Consiliului Local al Comunei lara. Elaborarea si aprobarea Regulamentului de Organizare si Funcţionare al UATC Gilău si a Strategiei de dezvoltare;
• Exercitarea controlului financiar preventiv în conformitate cu cadrul legal aplicabil;
• Inventarierea elementelor de natura activelor, datoriilor si capitalurilor proprii, stabilirea rezultatelor inventarierii si înregistrarea acestora în contabilitate si în registrul inventar, în conformitate cu prevederile legale aplicabile;
• Constituirea, reţinerea si înregistrarea de către ordonatorul terţiar de credite a garanţiei materiale pentru persoanele care gestionează mijloace materiale si băneşti.