Ce a găsit Curtea de Conturi la primăria din Alba Iulia? Ce măsuri a dispus în urma auditului?

Curtea de Conturi Alba a prezentat recent sinteza rezultatelor acţiunii de audit desfăşurate la Unitatea Administrativ-Teritorială Municipiul Alba Iulia, audit efectuat în 15.03.2021 – 18.05.2021.

Măsurile luate operativ de conducerea entităţii auditate pentru înlăturarea deficienţelor constatate

Cu privire la exactitatea şi realitatea datelor reflectate în situaţiile financiare

1. Abaterea a fost remediată operativ, prin scăderea din evidenţă fiscală şi din evidenţa pe plătitor a debitelor din amenzi pentru persoanele fizice care au decedat în perioada 2016-2020.
2. În timpul misiunii de audit, s-au solicitat date şi informaţii de la instituţiile abilitate şi de la lichidatori, pentru stabilirea cu exactitate a debitelor menţinute nejustificat în evidenţele entităţii şi întocmirea referatelor de scădere.
3. Abaterea a fost remediată operativ, prin înregistrarea corectă în evidenţa contabilă a obiectivelor de investiţii finalizate şi recepţionate.

Cu privire la modul de stabilire, evidenţiere şi urmărire a încasării veniturilor bugetare, în cuantumul şi la termenele stabilite de lege

1. În timpul verificării, entitatea verificată a procedat la stabilirea cu exactitate, înregistrarea în evidenţa contabilă şi încasarea parţială a veniturilor cuvenite bugetului local, rezultate din anularea unor scutiri de la plata taxelor şi impozitelor locale, acordate nejustificat.
2. În timpul verificării, entitatea verificată a procedat la stabilirea cu exactitate, înregistrarea în evidenţa contabilă şi încasarea parţială a veniturilor cuvenite bugetului local, rezultate din menţinerea eronată ca insolvabili a unui număr de 42 de contribuabili, debitori persoane fizice care au fost scoşi din evidenţa curentă a entităţii verificate, în condiţiile în care aceste persoane au realizat venituri din salarii, în perioada 2019-2020.

Cu privire la calitatea gestiunii economico-financiare

1. În timpul verificării, conducerea entităţii nu a luat măsuri de remediere operativă a deficienţei constatate.
2. În timpul misiunii de audit, entitatea a stabilit cu exactitate cuantumul cheltuielilor de personal angajate şi plătite necuvenit.
3. În timpul misiunii de audit, entitatea a stabilit cu exactitate cuantumul cheltuielilor de personal angajate şi plătite necuvenit.
4. În timpul misiunii de audit, entitatea verificată a încasat veniturile stabilite suplimentar şi a calculat accesorii.
5. În timpul misiunii de audit, s-a efectuat de către persoanele desemnate de entitate, împreună cu echipa de audit, inspecţia pe teren a lucrărilor executate la obiectivul de investiţii „Reabilitare clădire Şcoala Gimnazială Liviu Rebreanu, municipiul Alba lulia”, fiind identificate lucrări care au fost decontate, dar care nu au fost realizate fizic în teren. Abaterea a fost remediată operativ, prin recuperarea sumelor decontate nejustificat şi a accesoriilor aferente, de la executantul lucrării.
6. Abaterea constatată a fost remediată operativ, prin stabilirea, înregistrarea şi virarea sumelor datorate la bugetul de stat.
7. În timpul verificării, entitatea auditată a procedat la stabilirea cu exactitate şi înregistrarea în evidenţa contabilă a veniturilor cuvenite bugetului local, rezultate din contractele de asociere încheiate cu terţe persoane juridice. Au fost calculate accesorii şi s-au încasat parţial sumele stabilite suplimentar.
8. Abaterea a fost remediată operativ, prin stabilirea şi virarea la bugetul local a sumelor provenite din suprasolviri, a căror vechime a depăşit termenul legal până la care se putea solicita restituirea sau compensarea.
9. În timpul misiunii de audit, conducerea entităţii nu a luat măsuri de remediere operativă a deficienţei constatate.
10. În timpul misiunii de audit, s-a efectuat de către persoanele desemnate de entitate, împreună cu echipa de audit, inspecţia pe teren a lucrărilor executate la obiectivul de investiţii „Lucrări de execuţie a măsurilor ISU în vederea obţinerii autorizaţiei de funcţionare din punct de vedere al securităţii la incendiu – Stadionul Victoria Cetate Alba lulia”, fiind identificate lucrări care au fost decontate, dar care nu au fost realizate fizic în teren. Valoarea prejudiciului stabilit a fost recuperată operativ.

Opinia de audit

Având în vedere următoarele considerente: abaterile identificate cu ocazia misiunilor de audit financiar au fost peste nivelul pragului de semnificaţie de 2%, calculat la nivelul plăţilor efectuate de unităţile administrativ teritoriale, denaturările individuale şi cumulate au fost semnificative şi generalizate, iar situaţiile financiare nu reflectă o imagine reală şi fidelă a poziţiei financiare, a performanţei sau a modificării poziţiei financiare a entităţii, echipa de audit a formulat „OPINIE CONTRARĂ”

Măsurile dispuse de camera de conturi

Referitor la abateri de la legalitate si regularitate care nu au creat prejudicii

1. Luarea tuturor măsurilor legale ce se impun de către ordonatorul principal de credite pentru realizarea următoarelor măsuri de remediere a abaterilor:

• Luarea măsurilor legale de încasare a impozitelor stabilite suplimentar şi a penalităţilor aferente calculate potrivit cadrului legal în vigoare.

1. Luarea tuturor măsurilor legale ce se impun de către ordonatorul principal de credite pentru realizarea următoarelor măsuri de remediere a abaterilor:

• Luarea măsurilor legale în vederea analizării situaţiei acestor contribuabili, întocmirii dosarelor şi a referatelor de anulare a debitelor, acolo unde este cazul, aşa cum prevederile legale o impun.

1. Luarea tuturor măsurilor legale ce se impun de către ordonatorul principal de credite pentru realizarea următoarelor măsuri de remediere a abaterilor:

• întreprinderea tuturor măsurilor legale în vederea stabilirii penalităţilor de întârziere datorate, înregistrării obligaţiilor de plată în evidenţa pe plătitor (impozite şi taxe şi penalităţile aferente);
• luarea măsurilor legale de încasare a obligaţiilor de plată în termenul legal de prescripţie.

1. Luarea tuturor măsurilor legale ce se impun de către ordonatorul principal de credite pentru realizarea următoarelor măsuri de remediere a abaterilor:

• stabilirea cu exactitate a veniturilor suplimentare rezultate din contractele de asociere, reprezentând beneficii nestabilite şi neîncasate, precum şi majorări de întârziere, conform prevederilor contractuale;
• întreprinderea tuturor măsurilor legale în vederea înregistrării în evidenţa contabilă şi încasării acestor sume în termenul legal de prescripţie;
• analizarea cu celeritate a clauzelor tuturor contractelor de asociere încheiate la nivelul U.A.T.M. Alba Iulia, în vederea stabilirii unui mod clar şi transparent de determinare a valorii beneficiilor asocierii datorate entităţii verificate şi modificarea contractelor în acest sens.

1. Luarea tuturor măsurilor legale ce se impun de către ordonatorul principal de credite pentru realizarea următoarelor măsuri de remediere a abaterilor:

• analizarea şi aplicarea asupra contractelor încheiate a prevederilor legale generate de modificările aduse Legii privind serviciile comunitare de utilităţi publice, referitoare la determinarea cuantumului redevenţei datorată de operatorii economici ce exploatează bunuri proprietate publică a unităţii administrativ-teritoriale pentru furnizarea/prestarea serviciilor de utilităţi publice.

1. Luarea tuturor măsurilor legale ce se impun de către ordonatorul principal de credite pentru realizarea următoarelor măsuri de remediere a abaterilor de către Clubul Sportiv Municipal Unirea Alba Iulia:

• emiterea unei noi decizii de inventariere de către conducătorul entităţii, în vederea inventarierii elementelor patrimoniale, cu respectarea în totalitate a prevederilor actelor normative din domeniu;
• efectuarea faptică a operaţiunii de inventariere generală a patrimoniului;
• stabilirea rezultatelor inventarierii, precum şi înregistrarea în contabilitate a acestora;
• recuperarea eventualelor lipsuri în gestiune.

Referitor la abateri de la legalitate si regularitate care au generat prejudicii

1. Luarea tuturor măsurilor legale ce se impun de către ordonatorul principal de credite pentru realizarea următoarelor măsuri de remediere a abaterilor:

• luarea măsurilor legale de încasare a sumelor achitate nejustificat şi de înregistrare a obligaţiilor de plată şi a încasărilor efectuate în evidenţa contabilă a entităţii verificate;
• regularizarea cu bugetul general consolidat a sumelor acordate necuvenit.

1. Luarea tuturor măsurilor legale ce se impun de către ordonatorul principal de credite pentru realizarea următoarelor măsuri de remediere a abaterilor:

• extinderea verificării în vederea stabilirii cu exactitate a tuturor cazurilor şi a perioadelor în care prevederile legale nu au fost respectate;
• stabilirea cu exactitate a plăţilor efectuate cu nerespectarea prevederilor legale şi luarea măsurilor legale de recuperare;
• înregistrarea sumelor de recuperat şi a celor recuperate, în evidenţa contabilă a entităţii verificate;
• regularizarea cu bugetul general consolidat a sumelor acordate necuvenit.

3. Luarea tuturor măsurilor legale ce se impun de către ordonatorul principal de credite pentru realizarea următoarelor măsuri de remediere a abaterilor:

• luarea măsurilor legale de recuperare a contravalorii penalităţilor calculate, ca urmare a acceptării la plată a unor cheltuieli care nu au fost efectuate la data la care ele au fost decontate şi înregistrarea acestora în evidenţa contabilă.

3. Luarea tuturor măsurilor legale ce se impun de către ordonatorul principal de credite pentru realizarea următoarelor măsuri de remediere a abaterilor de către Clubul Sportiv Municipal Unirea Alba Iulia:

• extinderea verificărilor pentru stabilirea cu exactitate de către ordonatorul de credite a întinderii prejudiciului prin verificări şi asupra celorlalte elemente de cheltuială ce au fost realizate cu ocazia lucrărilor de execuţie a măsurilor ISU în vederea obţinerii autorizaţiei de funcţionare din punct de vedere al securităţii la incendiu – la Stadionul Victoria Cetate Alba Iulia, iar în cazul stabilirii unor diferenţe în raport cu cantităţile decontate prin situaţiile de plată se va proceda la actualizarea prejudiciului stabilit până la momentul recuperării integrale şi se vor calcula penalităţile/majorările de întârziere, aplicabile pentru veniturile bugetare cuvenite bugetelor locale, calculate pentru perioada cuprinsă între data efectuării cheltuielii în cauză şi data recuperării integrale a prejudiciului stabilit;
• înregistrarea în evidenţa contabilă a prejudiciului de recuperat şi corectarea conturilor contabile în care au fost reflectate lucrările nereale;
• luarea tuturor măsurilor legale care se impun, de către ordonatorul de credite, pentru recuperarea sumelor achitate necuvenit executantului, inclusiv a beneficiilor nerealizate, actualizate la data plăţii;
• virarea sumelor recuperate pe destinaţiile prevăzute de lege.